Статьи

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры (либо комнаты) на вторичном рынке Перечень документов:

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 - Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия (1)

 - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) (2)  - копия (1)    

 - Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия (1)  

- Заявление о распределении вычета между супругами (3)

- Заявление на возврат НДФЛ. (4)

(1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

(2) Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты. 

 (3) Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.    (4) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. 

Имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования Перечень документов:

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия (1) 

- Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (2)(например, акт приема-передачи) (3) - копия (1)

 - Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия (1)

 - Заявление о распределении вычета между супругами (4)

 - Заявление на возврат НДФЛ. (5)

(1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

(2) Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

(3) Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

(4) Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов. (5) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет при приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом Перечень документов:

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

 - Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) - копия (1)  

- Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) - копия  (1) 

- Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия  (1) 

- Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) - копия (1) 

 - Заявление о распределении вычета между супругами (см. образец) (2)  

- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец) (3)  

(1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

(2) Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

(3) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Имущественный налоговый вычет по расходам на уплату процентов по целевому займу (кредиту), направленному на приобретение жилья Перечень документов

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия  (1) 

 - Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) - копия (1)  

- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец) (2) 

 (1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

 (2) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

Социальный налоговый вычет на обучение Перечень документов:

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия (1)  

- Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия (1)  

- Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (2) (например, свидетельство о рождении) - копия  (1)  

- Документ, подтверждающий опеку или попечительство (3) - копия (1)

 - Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) (4) - копия - (1)

 Заявление на возврат НДФЛ (см. образец) (5)

(1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

(2) Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры). 

(3) Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

(4) Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения. 

(5) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ предоставляется лицу, оплатившему обучение свое (форма обучения значения не имеет) своего ребенка (детей) своего подопечного своего брата в возрасте до 24 лет (подопечных) (сестры) в возрасте в возрасте до 18 лет до 24 лет по очной форме обучения.

Социальный налоговый вычет на лечение и (или) приобретение медикаментов Перечень документов:

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) - копия (1) 

- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации - оригинал (2) 

- Рецептурный бланк со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" - оригинал (3)

 - Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) - копия (1)

 - Документ, подтверждающий степень родства (4) (например, свидетельство о рождении) - копия  (1) 

 - Документ, подтверждающий заключение брака (5) (например, свидетельство о браке) - копия  (1) 

- Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)  (6)

(1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

(2) Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

(3) Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов. 

(4) Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.

(5) Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга. 

(6) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату. 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ предоставляется лицу, оплатившему медицинские препараты, входящие в перечень лекарственных средств медицинские услуги, входящие в перечень медицинских услуг и (или) в перечень дорогостоящих видов лечения расходные материалы (протезы и т.д.) для проведения дорогостоящих видов лечения НАЗНАЧЕННЫЕ ВРАЧОМ:

- непосредственно этому лицу

- его супруге (супругу)

- его родителям

 - его детям в возрасте до 18 лет .

Перечни утверждены постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Социальный налоговый вычет на благотворительность Перечень документов:

- Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

- Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) - копия (1) 

- Заявление на возврат НДФЛ (2) 

СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ предоставляется:

- лицу, перечислившему пожертвования (1)

- благотворительным организациям религиозным организациям (2)

- некоммерческим организациям (3)

(1) Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

(2) Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

(3) Перечень организаций приведен в пп.1 п.1 ст.219 Налогового кодекса РФ. 

Возврат налога при покупке жилья 

 Перечень документов для имущественного вычета при покупке жилья:

-Справка о доходах за год (НДФЛ-2)

-Договор покупки (застройки) жилья (копия)

-Акт приема-передачи жилья (копия)

-Квитанции об оплате взносов за жилье (для застройщиков) (копия)

-Свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилье (копия)

-Свидетельство о заключении брака (при общей совместной собственности и при возврате налога за

 супруга (у)) (копия) 

- СВИДЕТЕЛЬСТВА О РОЖДЕНИИ ДЕТЕЙ (КОПИИ). 

- КОПИЯ КНИЖКИ СБЕРБАНКА ВИД ВКЛАДА - «УНИВЕРСАЛЬНЫЙ» С УКАЗАНИЕМ ЛИЦЕВОГО

  СЧЕТА, НА КОТОРЫЙ БУДЕТ ВОЗРАЩЕНА СУММА НАЛОГА.

- КОПИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ (ИНН) (КОПИЯ).

- КОПИЯ ПАСПОРТА 2,3,5 СТР.

При возврате с процентов по ипотеке дополнительно:

-Копия кредитного договора

-Справка из банка о сумме фактически уплаченных процентов. 

ВОЗВРАТ НАЛОГА ПРИ ОПЛАТЕ ЗА ОБУЧЕНИЕ

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ ДЛЯ СОЦИАЛЬНОГО ВЫЧЕТА ЗА ОБУЧЕНИЕ:

1. ДОГОВОР С ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ С ПРИЛОЖЕНИЯМИ (ПЕРЕЧНЯМИ) И ДОП. СОГЛАШЕНИЯМИ К НЕМУ (ОРИГИНАЛЫ И КОПИИ).
2. ЛИЦЕНЗИЯ НА ОБРАЗОВАТЕЛЬНУЮ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ (ЕСЛИ В ДОГОВОРЕ НЕТ РЕКВИЗИТОВ ЛИЦЕНЗИИ) (КОПИЯ).
3. СПРАВКА О СТОИМОСТИ ПЛАТНЫХДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ УСЛУГ ОТ АНО ДО «ПЛАНЕТА ДЕТСТВА «ЛАДА» (КОПИЯ).
4. ДОКУМЕНТЫ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ОПЛАТУ (КВИТАНЦИИ К ПРИХОДНЫМ КАССОВЫМ ОРДЕРАМ, ПЛАТЕЖНЫЕ ПОРУЧЕНИЯ, ВЫПИСКИ БАНКА, ЧЕКИ)( ОРИГИНАЛЫ И КОПИИ).
5. СВИДЕТЕЛЬСТВО О РОЖДЕНИИ РЕБЕНКА (КОПИЯ).
6. КОПИЯ ПАСПОРТА 2,3,5 СТР.
7. СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗ. ЛИЦАФ.№2-НДФЛ (ОТ БУХГАЛТЕРИИ РАБОТОДАТЕЛЯ) (КОПИЯ).
8. КОПИЯ СВИДЕТЕЛЬСТВА О ПОСТАНОВКЕ НА УЧЕТ В НАЛОГОВЫХ ОРГАНАХ (ИНН) (КОПИЯ).
9. КОПИЯ КНИЖКИ СБЕРБАНКА ВИД ВКЛАДА - «УНИВЕРСАЛЬНЫЙ» С УКАЗАНИЕМ ЛИЦЕВОГО

     СЧЕТА, НА КОТОРЫЙ БУДЕТ ВОЗРАЩЕНА СУММА НАЛОГА.

10. НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО ФОРМЕ 3-НДФЛ.

11. ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НДФЛ.

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларацию можно заполнить как от руки, так и в электронном виде, использовав, например, программу, которая самостоятельно сформирует декларацию на бланках необходимой формы.

СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ

Декларация по налогу на доходы физических лиц подаётся в налоговый орган (инспекцию ФНС России) по месту жительства (месту пребывания) физического лица не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Если 30 апреля приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то декларация должна быть представлена не позднее ближайшего рабочего дня. В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса местом жительства физического лица является адрес, по которому физическое лицо зарегистрировано в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации оно может определяться по просьбе этого физического лица по месту его пребывания.

Представление в налоговый орган декларации только с целью получения налоговых вычетов, предельный срок подачи декларации — 30 декабря.

 Т.е. подать декларацию в налоговый орган с целью получения налогового вычета налогоплательщик может в любое время в течение года. Получение налогового вычета, упрощенно говоря, налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог (например: имущественный налоговый вычет при продаже имущества). Вместе с тем, налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов (например: имущественный вычет в связи с приобретением недвижимого имущества, социальные налоговые вычеты). Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

ЖИЗНЕННЫЕ СИТУАЦИИ:

Наиболее часто встречающиеся ситуации:

-У меня есть дети;

-Я получаю образование;

-Я оплачиваю лечение или покупаю медикаменты;

-Я уплачиваю взносы по программе негосударственного пенсионного страхования ;

-Я уплачиваю дополнительные взносы на накопительную часть пенсии;

-Я занимаюсь благотоворительностью или делаю пожертвования;

-Я приобрёл недвижимость;

-Я продаю недвижимость;

-Я провожу операции с ценными бумагами;

-Моя профессия подразумевает возможность получения особых вычетов.

- 1400 руб. - на первого и второго ребенка;
- 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;

а также с 01.01.2016г.

- 3000+12000 руб.на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.
Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет в двойном размере предоставляется:
- единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну,попечителю;
- при желании одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Предоставляется:
1. При приобретении жилья (дома, квартиры, комнаты, доли) на вторичном рынке.
После 2000 года второй раз.
С 2014 года сумма вычета составляет 2 млн. руб. на каждого собственника по нескольким объектам.
2. При приобретении квартиры по договору долевого участия в строительстве (инвестировании), договору уступки права требования.
3. При приобретении земельного участка с расположенным на нем жилым домом.
4. По расходам на уплату процентов по целевому кредиту на приобретение жилья.

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке квартиры – сумма, на которую Вы можете уменьшить подлежащий налогообложению доход. Если Вы работаете и платите с зарплаты 13% налог на доход физических лиц (точнее, в большинстве случаев за Вас это делает автоматически Ваш работодатель), то при покупке квартиры или другой недвижимости Вы можете уменьшить свою налогооблагаемую базу на 2 000 000 рублей, тем самым сэкономив на налогах 2 млн*13%= 260 тыс. рублей. Напомню, что налоговый вычет при продаже квартиры зависит от времени, в течение которого квартира или другая недвижимость находилась в собственности у продавца: при сроке владения более трех лет продавец может получить налоговый вычет на всю стоимость квартиры и не платить налог вообще, а при сроке владения менее трех лет продавец получает налоговый вычет только в размере 1 000 000 рублей. Об этом можно более подробно почитать в следующей статье.

«Налоги при продаже квартиры: какие, когда, сколько, как и кому платить?»

Ответы на такие простые вопросы как «надо ли вообще платить налог с продажи квартиры?», «кто должен платить налог при продаже квартиры?», «какова ставка налога при продаже квартиры?», «как вычислить сумму налога на продажу квартиры?» и многие другие зашифрованы депутатским языком в Налоговом кодексе. Те, кому лень самому дешифровать НК РФ, могут прочитать эту статью, построенную по принципу вопрос – ответ. Надо ли вообще платить налог при продаже квартиры? Доход, полученный физическим лицом от продажи квартиры, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Налоговые резиденты РФ (те, кто фактически находятся в стране более 183 дней в течение 12 месяцев подряд) обязаны платить налог при продаже квартир или любой другой недвижимости, находящейся как на территории РФ, так и за ее пределами. Например, если постоянно проживающему на территории России гражданину достанется в наследство квартира в Украине, то после ее продажи он должен задекларировать свой доход и уплатить НДФЛ. Налоговые нерезиденты платят НДФЛ только при продаже недвижимости, находящейся на территории России. То есть, если постоянно проживающий на территории Украины гражданин решит продать свой участок, находящийся на территории РФ, то он должен уплатить НДФЛ в казну РФ. Кого Налоговый кодекс освобождает от уплаты налога с продажи квартиры? Если квартира (или другая недвижимость) у продавца (при условии, что он налоговый резидент РФ) находилась в собственности более трех лет, то доход с продажи квартиры налогом не облагается (220 ст. Налогового Кодекса РФ). Частый вопрос, который возникает в связи с этим - а надо ли подавать налоговую декларацию, если продаваемая квартира была в собственности более 3 лет? В данном случае ответ нужно искать в ст.217 п.17.1 того же Налогового кодекса: Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)(...) 17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. Раз доход не подлежит налогообложению, то и подавать декларацию при продаже квартиры (в собственности более 3 лет) не нужно. С какого момента считать 3 года в собственности? В абсолютном большинстве случаев срок нахождения в собственности можно вычислить, посмотрев на свидетельство о государственной регистрации права – срок нужно считать с момента, указанного в графе дата выдачи. Если свидетельство выдано повторно (например, взамен утерянного), то дату нужно смотреть в самом низу свидетельства в фразе: "о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (дата) сделана запись регистрации №...". Это правило не распространяется на следующие случаи: • Квартира получена по наследству (не важно - по закону или по завещанию). В этом случае отсчет ведем от даты смерти наследодателя. Данное положение регламентируется Гражданским кодексом: Ст. 1152 ГК РФ. ч. 4. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. Ст. 1114 ГК РФ. ч. 1. Днем открытия наследства является день смерти гражданина. При объявлении гражданина умершим днем открытия наследства является день вступления в законную силу решения суда об объявлении гражданина умершим, а в случае, когда в соответствии с пунктом 3 статьи 45 настоящего Кодекса днем смерти гражданина признан день его предполагаемой гибели, - день смерти, указанный в решении суда. • Квартира получена в доме, построенном жилищным строительным кооперативом (дом ЖСК). Отсчет ведем с даты, указанной в справке о выплате пая. (п.4 ст.218 ГК РФ) • Если у собственника изменился размер доли в квартире. Например, квартира принадлежала мужу и жене по ½ доле каждому более 3 лет (смотрим дату в свидетельстве), а перед продажей муж подарил свою долю жене. В таком случае доход, полученный супругой от продажи всей квартиры целиком также не облагается налогом. Данное положение разъясняется письмом Минфина № 03-04-05/7-444 от 27.06.2011, а также Письмом ФНС России от 22.10.2012 №ЕД-4-3/17824@. Отдельно стоит коснуться квартир, купленных на стадии строительства (новостроек). В комментариях меня часто спрашивают: с какого момента считать три года владения новостройкой? Налоговое законодательство не отвечает четко на этот вопрос, порождая споры между налоговыми инспекторами и плательщиками. Налоговые инспекторы аппелируют к дате государственной регистрации права собственности (т.е. дате получения свидетельства на квартиру). Однако, в ст. 220 НК указано: Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет: (…) при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику ИЛИ документы, подтверждающие право собственности (т.е. свидетельство — прим.) на квартиру, комнату или долю (доли) в них; Таким образом, за налоговым вычетом можно обратиться после получения акта приема-передачи квартиры застройщиком. Также смуту в рассуждения о сроке владения новостройкой вносит Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 23 августа 2011 г. N 03-04-05/7-586. Однако правовая система Гарант указывает, что данное письмо не было опубликовано официально. Еще один частый вопрос: что если в квартире произведена перепланировка и в связи с этим было получено новое свидетельство? В этом случае Письмо ФНС России от 11.12.2012 № ЕД-4-3/21023@ разъясняет, что: Факт регистрации налогоплательщиком квартиры в связи с увеличением ее площади в результате перепланировки без изменения внешних границ не влечет прекращения права собственности налогоплательщика на данную квартиру. В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на квартиру в связи с осуществлением ее перепланировки, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру. А что, если квартира в собственности менее трех лет? В таком случае продавец должен заплатить налог на доход физического лица в размере 13%. Однако 220 статья Налогового кодекса РФ предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу на сумму до 1 миллиона рублей. Общая сумма налога при продаже квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, вычисляется по формуле: Сумма налога = (Цена квартиры в договоре – 1 000 000 рублей) * 13%. Если стоимость недвижимости в договоре не превышает 1 млн. рублей, то налоговый вычет равен стоимости квартиры. При этом налоговая база равна нулю, налог также равен нулю. Этой лазейкой в законе зачастую пользуются продавцы, не желающие платить налог. В таком случае квартиру по документам продают за 1 млн. рублей, указывая эту сумму в договоре купли-продажи. В реальности же при расчетах через банковскую ячейку покупатель оплачивает полную стоимость квартиры наличными. Такая схема применяется очень часто, несмотря на то, что покупателю она не выгодна и рискована, а для продавца все равно остается риск налоговой проверки. Как распределяется налоговый вычет между несколькими продавцами? В случае если продавцов квартиры несколько, то налоговый вычет с суммы, не превышающей 1 миллион рублей, распределяется между ними следующим образом: • При равнодолевой собственности – пропорционально долям. Пример: После вступления в наследство между двумя наследниками доли в квартире распределились как 3/4 и 1/4. После продажи квартиры (менее трех лет в собственности) владелец ¾ долей имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на 750 000 рублей (3/4 от 1 млн. рублей), а владелец ¼ - на 250 000 рублей (1/4 от 1 млн. рублей). Если собственниками долей являются несовершеннолетние дети, то от их имени получают налоговый вычет при продаже квартиры их законные представители - родители, они же обязаны и уплатить налоги с суммы, превышающей 1 миллион рублей Относительно налогового вычета при продаже квартиры при долевой собственности Федеральная налоговая служба опубликовала письмо от 02.11.2012 № ЕД-4-3/18611@. Суть письма в том, что: ...в случае продажи налогоплательщиками своих долей по договору купли-продажи, в котором каждый налогоплательщик выступает продавцом своей доли как самостоятельного объекта купли-продажи, имущественный налоговый вычет по доходам от такой продажи предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 000 000 руб. Это означает, что если при продаже квартиры каждый из со-собственников оформит отдельный договор купли-продажи лично своей доли, то и претендовать он сможет на вычет в 1 млн. рублей, а не на долю от 1 млн., пропорциональную доле в праве собственности на квартиру. •При совместной (без выдела долей) собственности – по договоренности между сторонами. Пример: Супруги приватизировали квартиру в совместную собственность. После продажи квартиры (менее трех лет в собственности) они могут распределить налоговый вычет по договоренности, написав соответствующее заявление в налоговой инспекции. Сколько раз можно использовать налоговый вычет при продаже квартиры? Налоговым вычетом в 1 миллион рублей при продаже квартиры можно пользоваться при каждой продаже, в отличие от налогового вычета при покупке квартиры, предоставляющегося один раз в жизни. Однако, если в одном налоговом периоде (календарном году) налогоплательщик продал две квартиры, которыми владел менее трех лет, то сумма вычета при продаже останется неизменной - 1млн. рублей. Когда и куда подавать налоговую декларацию при продаже квартиры? Налоговую декларацию нужно подать в налоговую инспекцию по месту прописки продавца не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры, а оплатить не позднее 15 июля. Какие документы нужно предоставить для уплаты налога с продажи квартиры? Список документов, которые нужно предоставить в налоговую инспекцию при продаже квартиры: 1. Паспорт продавца (копия) 2. Декларация по форме 3-НДФЛ 3. Копия ИНН 4. Зарегистрированный договор купли-продажи квартиры (копия) 5. Платежные документы (выписки по счету) или расписки. 6. Заявление на распределение вычета (в случае общедолевой собственности) Как не платить налоги при продаже квартиры? Уклонение от уплаты налогов при продаже квартиры попадает под действие статьи 198, но не Налогового, а Уголовного кодекса РФ. Объективная сторона этого преступления может выражаться двумя способами: • Уклонение от подачи налоговой декларации • Подача декларации с заведомо ложными данными Наказание, предусмотренное этой статьей зависит от масштаба скрытия и может варьироваться от 100 000 рублей до трех лет лишения свободы.

предоставляется ,если вы оплачиваете обучение:
- свое собственное (очное или заочное),
- своих детей,
- детей, находящихся у вас на попечении (братьев и сестер),
- детей, ранее находившихся у вас на попечении,
в любом учреждении с образовательной лицензией (ВУЗ, колледж,детский сад,общеобразовательная, спортивная, музыкальная школы, учебный центр, автошкола).

Предоставляется социальный вычет на расходы:
- НА ОБСЛЕДОВАНИЕ, ЛЕЧЕНИЕ ваше, ваших супруга, супруги, родителей и детей до 18 лет в медицинских учреждениях РФ и у российских частных врачей, имеющих соответствующую лицензию;
- НА МЕДИКАМЕНТЫ в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201;
- НА ДОРОГОСТОЯЩЕЕ ЛЕЧЕНИЕ, входящее в Правительственный перечень дорогостоящих видов лечения № 201 от 19.03.2001.

Также предоставляется вычет на расходы на полисы добровольного медицинского страхования .

предоставляется вам , если вы осуществляете расходы на благотворительность
-организациям науки, культуры, образования, здравоохранения, социального обеспечения.Вычет предоставляется в том случае, если эти организации частично или полностью финансируются из средств соответствующих бюджетов;
- физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд. В этом случае источник финансирования этих организаций не имеет значения.То есть вычет будет предоставлен и в том случае,если эти организации финансируются за счет частных лиц и организаций.
Вычет предоставляется также на сумму пожертвований религиозным организациям.

предоставляется вам, если вы осуществили расходы на следующие цели:
1) уплату взносов на негосударственное пенсионное обеспечение;
2) добровольное пенсионное страхование;
3) уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений".